IRS erklärt Bitcoin ist Eigentum und als solches versteuert werden muss

Mit 15 April droht, viele der Bitcoin-Barone haben schon gefragt, wie Sie ihre neu gewonnene Krypto-Vermögen zu behandeln. Zählt es als Kapitalertrag? Ist es wie eine Währung besteuert? Ist es überhaupt besteuert? Nun, am Dienstag, dem Internal Revenue Service endgültig angekündigt, dass Bitcoin Eigentum ist und als solche besteuert werden wird.

Dies ist kein neues Problem. Bitcoin ist seit mehr als fünf Jahren, und Menschen machen schon Geld Handel der Kryptowährung die ganze Zeit. Allerdings haben wir im vergangenen Jahr oder so, den Wert eines einzigen Bitcoin Rakete aus nur ein paar Dollar bis mehr als $1.000 und zurück gesehen. Dabei ist nicht die Regierung einen festen Standpunkt wie genommen genau welche Arten von Bitcoin-Aktivität in den Augen des Fiskus behandelt werden. Die meisten Experten haben die ganze Zeit vereinbart, dass Bitcoin besteuert werden sollte, aber eine offizielle Politik fehlte – bis jetzt.

Wie Behörden zu knacken auf angebliche Geldwäsche Systeme mit Bitcoin zu beginnen, ist die IRS immer ernsthaft über die Erhebung von Steuern (es ist, was sie tun!). In einer Mitteilung die IRS angeboten einen schnellen Q&A über wie Bitcoin besteuert werden sollten. Um die oben genannten Fragen beantworten, Bitcoin Gewinne gelten als Kapitalgewinne, und es gilt Eigenschaft, keine Währung, was die Steuern angeht. In der Tat ist die Regierung Behandlung Bitcoin die gleiche Weise behandeln sie Ihre Baseball-Kartensammlung. Wenn du mein Bitcoin Vollzeit (wirklich?), sollten Sie die standard-Steuer für Selbstständigkeit zahlen.

Hier ist die IRS Q&A in vollem Umfang:

ABSCHNITT 4. HÄUFIG GESTELLTE FRAGEN

Q-1: Wie wird die virtueller Währung Bundesrepublik steuerlich behandelt?

A-1: Für steuerliche Zwecke ist die virtueller Währung als Eigentum behandelt. Allgemeine steuerliche Grundsätze für Immobilien-Transaktionen gelten für Geschäfte mit virtuellen Währung.

Q-2: Wird als Währung für Zwecke der Bestimmung virtueller Währung behandelt, ob Ergebnisse eine Transaktion in Fremdwährung Gewinn oder Verlust unter US Bundessteuer Gesetze?

A-2: Nein. Nach derzeit geltendem Recht wird virtueller Währung nicht als Währung behandelt, die Devisen Gewinn oder Verlust für US Bundessteuer Zwecke erzeugen könnte.

Q-3: Muss ein Steuerpflichtiger, der virtuellen Währung als Zahlungsmittel für waren oder Dienstleistungen erhält enthalten, bei der Berechnung der Brutto-Einkommen den angemessenen Marktwert der virtuellen Währung?

A-3: Ja. Ein Steuerpflichtiger, der virtuellen Währung als Zahlungsmittel für waren oder Dienstleistungen erhält muss bei der Berechnung der Brutto-Einkommen, enthalten den angemessenen Marktwert der virtuellen Währung, gemessen in US-Dollar ab, die die virtuelle Währung empfangen wurde. Sehen Sie Publikation 525, Steuerpflichtigen und Nontaxable Einkommen, für weitere Informationen über sonstige Einnahmen von Börsen, an denen Eigentum oder Dienstleistungen.

Q-4: Was ist die Basis für virtuelle Währung erhielt als Zahlung für waren oder Dienstleistungen in Q&A-3?

A-4: Die Basis für virtuelle Währung, den ein Steuerpflichtiger als Zahlung für waren oder Verfügungzu Q&A-3 erhält ist der Marktwert der virtuellen Währung in US-Dollar ab dem Datum des Eingangs. Sehen Sie Publikation 551, Grundlage von Vermögenswerten, für weitere Informationen über die Berechnung der Grundlage wenn Eigentum für waren oder Dienstleistungen empfangen wird.

Q-5: Wie der Marktwert der virtuellen Währung bestimmt ist?

A-5: Für U.S.-Steuerzwecke müssen Transaktionen mit virtuellen Währung in US-Dollar gemeldet werden. Daher müssen Steuerzahler den angemessenen Marktwert der virtuellen Währung in US-Dollar zum Zeitpunkt der Zahlung oder Eingang zu bestimmen. Wenn eine virtuelle Währung auf einen Austausch und der Wechselkurs aufgeführt ist entsteht durch Markt Angebot und Nachfrage, den angemessenen Marktwert der virtuellen Währung bestimmt wird durch die Umwandlung der virtuellen Währung in US-Dollar (oder in eine andere echte Währung, die wiederum in US-Dollar umgewandelt werden kann) auf den Wechselkurs in zumutbarer Weise, der konsequent angewendet wird.

Q-6: Hat ein Steuerpflichtiger Gewinn oder Verlust auf einen Austausch von virtuellen Währung für andere Eigenschaft haben?

A-6: Ja. Übersteigt den angemessenen Marktwert der Eigenschaft erhielt im Gegenzug virtuelle Währung des Steuerzahlers bereinigt der virtuellen Währung, hat der Steuerpflichtige steuerpflichtigen Gewinn. Der Steuerpflichtige hat einen Verlust, wenn der Marktwert des Grundstücks erhalten weniger als die bereinigter Basis der virtuellen Währung ist. Informationen finden Sie unter Veröffentlichung 544, Vertriebs- und sonstige Verfügungen von Vermögenswerten, über die steuerliche Behandlung der Verkäufe und des Austauschs, wie z. B. ob ein Verlust abzugsfähig ist.

Q-7: Welche Art von Gewinn oder Verlust erkennt ein Steuerpflichtiger auf den Verkauf oder Tausch von virtuellen Währung?

A-7: Der Charakter des Gewinns oder Verlusts hängt in der Regel darüber, ob die virtuelle Währung eine Kapitalanlage in den Händen des Steuerpflichtigen ist. Ein Steuerpflichtiger realisiert in der Regel Gewinn oder Verlust auf den Verkauf oder Tausch von virtueller Währung, der eine Kapitalanlage in den Händen des Steuerpflichtigen ist. Z. B. sind Aktien, Anleihen und andere Finanzinvestition gehaltene Immobilien in der Regel Kapitalvermögen. Ein Steuerpflichtiger realisiert im allgemeinen ordentlichen Gewinn oder Verlust auf den Verkauf oder Tausch von virtueller Währung, der keine Kapitalanlage in den Händen des Steuerpflichtigen ist. Inventar und sonstiges Eigentum statt hauptsächlich für den Verkauf an Kunden in einem Gewerbe oder Unternehmen sind Beispiele für Eigenschaft, die keine Kapitalanlage ist. Sehen Sie Publikation 544 für weitere Informationen über Anlagevermögen und den Charakter der Gewinn oder Verlust.

Q-8: Erkennt ein Steuerpflichtiger, der "Minen" virtuellen Währung (z. B. Verwendungen Computerressourcen zu Bitcoin-Transaktionen zu überprüfen und zu warten das öffentliche Bitcoin Transaktion Ledger) Bruttoeinkommen nach Erhalt der virtuellen Währung durch diese Aktivitäten?

A-8: Ja, wenn ein Steuerpflichtiger erfolgreich "virtuellen Währung Minen", ist der Marktwert der virtuellen Währung ab dem Datum des Eingangs in Brutto-Einkommen includible. Sehen Sie Publikation 525, Steuerpflichtigen und Nontaxable Einkommen, für weitere Informationen zu versteuerndes Einkommen.

Q-9: Ist eine Person, die "Minen" virtuelle Währung als einem Gewerbe oder Unternehmen Selbständigkeit Steuer auf das Einkommen aus diesen Tätigkeiten abgeleitet?

A-9: Wenn ein Steuerpflichtiger "Bergbau" ist der virtuelle Währung darstellt, einem Gewerbe oder Unternehmen und "Bergbau" erfolgt nicht durch den Steuerzahler als Angestellter, den Bilanzgewinn aus selbständiger Tätigkeit (in der Regel Brutto-Einkünfte aus tragen auf einem Gewerbe oder Unternehmen weniger zulässigen Abzüge) aus diesen Tätigkeiten bilden Selbständigkeit Einkommen und die Selbständigkeit der Steuer unterliegen. Siehe Kapitel 10 der Publikation 334, Tax Guide for Small Business, mehr zum Thema Selbständigkeit Steuern und Veröffentlichung 535, Betriebsausgaben, für weitere Informationen zur Feststellung, ob Aufwendungen aus einer wirtschaftlichen Tätigkeit durchgeführt auf um einen Gewinn zu machen.

Q-10: Dar virtueller Währung erhielt von einem unabhängigen Auftragnehmer für die Durchführung von Dienstleistungen stellt Selbstständigkeit Einkommen?

A-10: Ja. Gewöhnlich enthält Selbstständigkeit Einkommen alle Brutto Einkommen von einer Person aus jedem Gewerbe oder Unternehmen, die von den einzelnen als als Angestellter ausgeübt. Folglich den angemessenen Marktwert der virtuellen Währung erhielt für erbrachte als selbstständiger Unternehmer, gemessen in US-Dollar ab dem Datum des Eingangs, Selbstständigkeit Einkommen darstellt und die Selbstständigkeit Steuer unterliegt. Sehen FS-2007-18, April 2007, Geschäft oder Hobby zu? Beantworten hat Implikationen für Abzüge, Informationen zu ermitteln, ob eine Aktivität ein Geschäft oder ein Hobby ist.

Q-11: Dar virtueller Währung bezahlt vom Arbeitgeber als Entgelt für Dienstleistungen stellt Löhne steuerlich Beschäftigung?

A-11: Ja. Im Allgemeinen ist das Medium in dem Vergütung für Dienstleistungen gezahlt wird unerheblich für die Bestimmung dessen, ob die Vergütung Lohn Beschäftigung steuerlich ausmacht. Daher bezahlt den angemessenen Marktwert der virtuellen Währung wie Löhne unterliegt der Einkommenssteuer zurückhalten, Federal Insurance Beiträge Act (FICA) Steuern und Federal Arbeitslosigkeit Tax Act (FUTA) Steuern und auf Form w-2, Lohn- und Steuer-Anweisungangegeben werden muss. Siehe Veröffentlichung 15 (Circular E), Des Arbeitgebers Tax Guide, Informationen über die Einbehaltung, Hinterlegung, Berichterstattung und der Lohnnebenkosten zu bezahlen.

Q-12: Ist eine Zahlung mit virtuellen Währung unterliegt Informationen berichten?

A-12: Eine Zahlung mit virtuellen Währung unterliegt Auskunftserteilung im gleichen Maße wie alle anderen Zahlungen im Eigentum. Zum Beispiel ist eine Person, die im Laufe des Jahres ein Gewerbe oder Unternehmen eine Zahlung von festen und bestimmbaren Einkommen mit virtuellen Währung mit einem Wert von $600 oder mehr an einen US-nicht befreit-Empfänger in einem Veranlagungsjahr verpflichtet, die Zahlung an den IRS und dem Zahlungsempfänger zu melden. Beispiele für Zahlungen von festen oder bestimmbaren Einkommen Miete, Gehälter, Löhne, Prämien, Renten und Entschädigung.

Q-13: Ist eine Person, die im Laufe des Jahres ein Gewerbe oder Unternehmen eine Zahlung mit virtueller Währung im Wert von $600 oder mehr zu unabhängiger Vertragspartner für die Erbringung von Leistungen verpflichtet, eine Information-Datei wieder mit dem IRS?

A-13: Im Allgemeinen ist eine Person, die im Laufe des Jahres ein Gewerbe oder Unternehmen eine Zahlung von $600 oder mehr in einem Veranlagungsjahr, unabhängigen Vertragspartner für die Erbringung der Leistungen erforderlich, dass die Zahlung an den IRS und der Zahlungsempfänger Bericht über Formular 1099-MISC, Sonstige Einnahmen. Zahlungen der virtuellen Währung erforderlich zum Formular 1099-MISC ausgewiesen werden sollte mit den angemessenen Marktwert der virtuellen Währung in US-Dollar zum Zeitpunkt der Zahlung gemeldet werden. Der Zahlungsempfänger kann Einkommen haben, auch wenn der Empfänger kein Formular 1099-MISC. Siehe die Anweisungen zum Formular 1099-MISC und die allgemeinen Hinweise für bestimmte Informationen weitere Informationen zurückgibt. Zahlungen an Personen außerhalb der USA finden Sie unter Veröffentlichung 515, Einbehaltung der Steuer auf nichtansässigen Ausländern und ausländischen Unternehmen.

Q-14: Sind Zahlungen, die mit virtuellen Währung unterliegt Backup Quellensteuer?

A-14: Zahlungen mit virtuellen Währung unterliegen backup Quellensteuer im gleichen Umfang wie andere Zahlungen in Eigentum. Kostenträger die meldepflichtige Zahlungen mit virtuellen Währung muss daher eine Steueridentifikationsnummer (TIN) aus dem Zahlungsempfänger erbitten. Die zahlenden muss ein backup von der Zahlung verweigern, wenn eine Dose sich nicht vor der Zahlung ergibt oder wenn die zahlenden Benachrichtigung von der IRS erhält das backup Quellensteuer erforderlich ist. Siehe Veröffentlichung 1281, Backup Quellensteuer für vermisste und falschen Namen/Dosen, für weitere Informationen.

Q-15: Gibt es IRS Information reporting-Anforderungen für eine Person setzt sich Zahlungen in virtuelle Währung im Auftrag von Händlern, die virtuellen Währung von ihren Kunden akzeptieren?

15: Ja, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. In der Regel eine dritte Partei, die Verträge mit einer erheblichen Anzahl von unabhängigen Händlern zu begleichen, Zahlungen zwischen dem Händler und deren Kunden ist eine dritte Partei Abwicklungsorganisation (TPSO). Eine TPSO ist erforderlich, um Bericht Zahlungen an einen Händler in einem Formular 1099-K, Zahlungskarte und dritten Netzwerktransaktionen, übersteigt, für das Kalenderjahr sowohl (1) die Anzahl der Transaktionen für den Händler abgewickelt 200 und (2) der Bruttobetrag der Zahlungen an der Händler übersteigt $20.000. Wenn Felder 1, 3 und 5a-1 auf dem Formular 1099-K, Transaktionen abschließen, wo die TPSO rechnet, dass Zahlungen mit virtueller Währung mit Transaktionen aggregiert werden wo legt die TPSO Zahlungen mit echte Währung zu bestimmen, die Gesamtbeträge in diesen Boxen gemeldet werden. Bei der Feststellung, ob die Transaktionen meldepflichtig sind, ist der Wert der virtuellen Währung den angemessenen Marktwert der virtuellen Währung in US-Dollar am Tag der Zahlung.

The Third Party Information Reporting Center, zu sehen, weitere Informationen über Berichterstattung Transaktionen über Form 1099-K.

Q-16: Werden die Steuerzahler, Strafen in einer Weise, die unvereinbar mit dieser Bekanntmachung vor 25. März 2014 ist eine virtuelle Währung Transaktion behandelt zu haben?

A-16: Steuerzahler können Strafen für die Nichteinhaltung der Steuergesetze unterliegen. Beispielsweise können Sanktionen, wie z. B. im Zusammenhang mit der Genauigkeit Strafen unter Abschnitt 6662 Unterzahlungen auf virtuelle Währungstransaktionen unterliegen. Darüber hinaus kann Fehler rechtzeitig oder richtig virtuelle Währungstransaktionen bei Bedarf dazu melden Auskunftserteilung Strafen unter Abschnitt 6721 6722 unterliegen. Aber Strafe Relief möglicherweise verfügbar für den Steuerzahler und Personen verpflichtet, eine Information-Datei zurück, die sind in der Lage, festzustellen, ob die Unterbezahlung oder Nichtbeachtung richtig Datei Informationen Renditen aufgrund vernünftiger Grund.